С 22 октября вступает в силу Указ Президента Республики Беларусь от 19 сентября 2017 г. № 337 «О регулировании деятельности физических лиц» (далее – Указ), которым расширен перечень видов деятельности, которые граждане могут осуществлять без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Перечень работ расширен за счет штукатурных, малярных, стекольных работ, сборки и перетяжки мебели, реализации хлебобулочных и готовых кондитерских изделий, предоставления жилых помещений в краткосрочную аренду и других занятий.
Перед тем, как приступить к работе, следует письменно уведомить налоговый орган по месту жительства о желании осуществлять деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, указав: вид деятельности и товаров (услуг), место и период ее осуществления.
От работающих по заявительному принципу граждан не требуется предоставлять отчеты и декларации в налоговые органы, вести книги проверок, книгу жалоб и предложений и прочее.
Ожидается, что Указ № 337 привнесет некоторые изменения в законопроект «О защите прав потребителей», который был принят депутатами в первом чтении в июне этого года. В частности, в документе будет расширен круг ответственных перед потребителем лиц – дополнено определение «исполнитель». Кроме того, если субъекты хозяйствования при реализации товаров (работ, услуг) обязаны выдать потребителю документ, подтверждающий оплату, то физическим лицам МАРТ предлагает выдавать такой документ только по требованию потребителя.
Также физических лиц не обязывают использовать в своей работе кассовые аппараты.
Единый налог должен ежемесячно уплачиваться до начала деятельности (но только за те месяцы, когда она реально будет осуществляться), можно также платить наперед за квартал или год. Если в ходе проверок выяснится, что физическое лицо работало без уплаты налога, первый раз обойдется только предупреждением и уплатой недостающей суммы налога по установленной ставке, при повторном нарушении придется заплатить штраф, пятикратно превышающую размер налога.
Есть для граждан, осуществляющих деятельность по заявительному принципу свои нюансы и в уплате взносов в Фонд социальной защиты населения. Пока у них нет возможности зарегистрироваться и самостоятельно платить взносы в ФСЗН, как, например, у ремесленников. Но возможность предоставить им право самостоятельно уплачивать взносы на социальное страхование сейчас рассматривается.
Кроме того, можно одновременно осуществлять один и тот же вид деятельности и как индивидуальный предприниматель, и как физическое лицо. Не исключено, что в итоге ставки налога для индивидуального предпринимателя и для самозанятого лица окажутся одинаковыми.
Депутаты Минского областного Совета депутатов утвердили ставки единого налога для физических лиц по новым видам деятельности. Так, размеры базовых ставок единого налога дифференцируются в зависимости от населенных пунктов:
- в первую группу входят Минск, Минский район, Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев,
- во вторую – Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск,
- в третью – иные.
Так, ставки единого налога при реализации хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции
- для первой группы населенных пунктов составят 16–97 бел. руб.,
- для второй – 15–60 бел. руб.
- для третьей – 10–60 бел. руб.
При предоставлении физлицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания ставки единого налога равняются 15–145бел. руб, 42–145 бел. руб. и 23–120 бел. руб. соответственно за каждое жилое помещение. Размер базовой ставки единого налога за выполнение работ и оказание услуг по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений, помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий составляет 55–97бел.руб, 50–87 бел.руб. и 30–57 бел.руб соответственно. В целом самые низкие размеры ставок установлены при распиловке и колке дров, погрузке и разгрузке грузов – 5–39бел.руб., 4,5–37 бел.руб. и 4–18 бел.руб. соответственно. По прочим пунктам из перечня размер единого налога в зависимости от населенного пункта и вида деятельности варьируется от 21 до 145 бел.руб.
Источник НЦПИ Республики Беларусь и БЕЛТА
Подписанный 19 сентября президентом Беларуси указ № 337 еще не вступит в силу только через месяц, но кто-то уже облегченно вздохнул. Что бы ни говорили, но законопослушных граждан у нас больше… Так что есть надежда, что легализация достаточно широкого перечня видов деятельности и казну позволит пополнить, и сектор «серых» услуг из тени выведет.
Указ «О регулировании деятельности физических лиц» увеличил перечень видов экономической деятельности, для занятия которыми не придется регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Для этого необходимо соблюсти лишь два условия: вести дело самостоятельно, без привлечения сторонних лиц, и уплачивать единый налог как ИП. Еще одна важная деталь - документ не распространяется на иностранных граждан, лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих на территории Беларуси.
Напомним, что до сих пор было определено только 18 видов деятельности. В нынешний список вошли, пожалуй, самые востребованные как у исполнителей, так и у потенциальных потребителей услуги.
Знакомая, полгода назад окончившая курсы парикмахеров, не скрывает радости: «Теперь мы с братом сможем самостоятельно и легально заниматься тем, что нравится». До сих пор Татьяна делала стрижки и свадебные прически только родным и знакомым, устроиться официально в небольшом райцентре парикмахером нереально. Младший ее брат давно мечтал уйти из скромной сапожной мастерской, чтобы в одиночку заниматься ремонтом обуви. Но открывать собственное дело финансы (вернее, их отсутствие) не позволяли. Зато в ближайшем будущем они планируют воспользоваться новыми возможностями и, как выразилась Татьяна, «работать на себя с минимальными затратами».
Но вернемся к перечню. Возможно, благодаря его расширению, откажутся от сомнительных российских шабашек наши стихийные строительные бригады. Потому что легализован целый ряд работ - штукатурные и малярные, стекольные и по облицовке стен, работы по устройству покрытий пола и оклеивание стен обоями, кладка и ремонт печей и каминов. Большой выбор у специалистов «по компьютерам» - начиная от разработки веб-сайтов и программного обеспечения и заканчивая техническим обслуживанием компьютерной техники и обучением работе на ПК.
Кроме того, к предпринимательской деятельности не будут относиться реализация изготовленных собственноручно хлебобулочных и кондитерских изделий, предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу жилых помещений другим физлицам, садовых домиков и дач для краткосрочного проживания, ремонт часов и обуви, сборка, ремонт и восстановление мебели, распиловка и колка дров, погрузка-разгрузка грузов, производство одежды и обуви из материалов заказчика, парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру-педикюру. Плюс широкий спектр дизайнерских услуг - от моделирования предметов оформления интерьера, мебели, одежды до оформления интерьеров и украшения автомобилей.
Стоит упомянуть и о едином налоге, который предстоит уплачивать мастерам. Из приложения к вышеупомянутому указу следует, что размеры базовых ставок этого самого налога зависят как от вида деятельности, так и от того, где это дело будет «прописано». География разделена на три группы. В первую вошли Минск, Минский район и все областные центры. Во вторую - города Барановичи, Пинск, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк и Солигорск. В третью - все другие населенные пункты. Например, размер базовой ставки ЕН за разработку веб-сайтов в Минске или Бресте в месяц составит 55-97 рублей. За ту же деятельность, но в населенном пункте из третьей группы, месячная плата будет 30-57 рублей.
Самая высокая планка обозначена на предоставление временного жилья и строительную деятельность: если сравнивать по «географическим» группам, то это 52-145, 42-145 и 23-120 рублей соответственно. Самая низкая базовая ставка ЕН - за распиловку и колку дров, погрузку-разгрузку: 5-39 руб., 4,5-27 руб. и 4-18 руб. соответственно.
В официальном комментарии документа сказано, что указ создаст дополнительные условия для повышения самозанятости населения, вовлечения его в экономическую деятельность и будет содействовать развитию предпринимательства.
А как чувствуют себя те, кто мог бы попасть в струю изменений, но уже имеет статус ИП?
Брестчанка Александра М. совсем недавно открыла небольшой маникюрный салон и теперь ругает себя за торопливость.
Чуточку терпения - и могла бы сегодня радоваться этому самому указу. Досадно, но после драки кулаками не машут… В общем-то все поправимо, хотя процедура выхода из ИП, слышала, долгая. Пока указ вступит в силу, разберусь - в каком качестве мне будет выгоднее работать. Скорей всего, буду выходить из индивидуальных предпринимателей.
Уже сейчас многие интересуются: каким образом, работая без регистрации в качестве предпринимателя, обезопасить себя на будущее в смысле пенсии. За консультацией «Вечерка» обратилась в Брестское областное управление ФСЗН. Как сообщила начальник отдела организации сбора платежей Ольга Конашук, на сегодняшний день граждане, выполняющие работы по гражданско-правовым договорам у физических лиц, физлица, осуществляющие предусмотренные законом виды ремесленной деятельности или оказывающие услуги в сфере агроэкотуризма без регистрации в качестве ИП, могут встать на учет и уплачивать обязательные страховые взносы на пенсию и социальное страхование с даты постановки на учет в органах фонда. Что касается размера взносов, то эта категория самостоятельно решает, какой доход декларировать, но сумма эта не должна быть меньше минимальной зарплаты, установленной и индексированной в соответствии с законодательством. Физическое лицо может выбрать - как уплачивать: в виде общего взноса в размере 35 % от минималки (сегодня этот взнос составляет 92,75 руб.), только пенсионный (29 % от МЗП) либо только за социальное страхование (6 %).
|
Размеры базовых ставок единого налога, рублей в месяц |
|||
| Вид деятельности | Минск, Минский район, Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев | Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск | другие населенные пункты |
|
Реализация |
16−97 | 15−60 | 10−60 |
|
Предоставление |
52−145 | 42−145 | |
|
Работы и услуги по |
55−97 | 50−87 | 30−57 |
|
Ремонт часов, обуви; ремонт и восстановление, |
25−86 | 20−86 | 15−79 |
|
Распиловка и |
5−39 | 4,5−27 | 4−18 |
|
Производство |
25−113 | 19−113 | 17−80 |
|
Штукатурные, |
52−145 | 42−145 | 23−120 |
|
Разработка веб-сайтов, |
55−97 | 50−87 | 30−57 |
|
Парикмахерские и |
38−116 | 32−60 | 21−47 |
1. Установить, что земельные участки, полученные гражданами до 1 января 1991 г. и находящиеся в их пожизненном наследуемом владении и пользовании, в том числе сверх установленных предельных размеров, и используемые ими для ведения личного подсобного хозяйства, коллективного садоводства, жилищного либо дачного строительства, сохраняются за гражданами в полном размере. Запрещается обязывать граждан, имеющих указанные земельные участки, выкупать их или брать в аренду.
Судебная практика и законодательство - Указ Президента РФ от 07.03.1996 N 337 (ред. от 25.01.1999) "О реализации конституционных прав граждан на землю"
До сих пор не урегулирована проблема сельскохозяйственных земель. Считаю, что Правительство недопустимо затянуло реализацию положений прошлогоднего Указа о конституционных правах граждан на землю.
Необходимым условием активизации инвестиционного процесса и улучшения качества управления предприятиями становится реформа системы бухгалтерского учета. Действующая система устарела, она не обеспечивает необходимой информацией ни управляющих, ни собственников, ни инвесторов. Разговоры о переходе на международные стандарты бухгалтерского учета ведутся уже пять лет, но до сих пор результатов нет. Правительство обязано до 1 сентября текущего года разработать программу и необходимые нормативные документы для перехода с 1998 года на новые принципы бухгалтерского учета.
● виды деятельности, которые гражданин желает осуществлять;
● виды товаров;
● период осуществления деятельности;
● место осуществления деятельности.
2. Уплатить единый налог по установленной ставке.
Единый налог гражданин обязан уплачивать ежемесячно, но только за те месяцы, когда будет осуществляться деятельность (ч. 1 подп. 1.3 п. 1 Указа № 337).
ВНИМАНИЕ!
При выявлении налоговыми органами факта осуществления деятельности без регистрации в качестве ИП и уплаты единого налога гражданина обяжут уплатить единый налог по установленной ставке. При повторном выявлении указанного нарушения единый налог, подлежащий уплате, будет исчисляться налоговыми органами с применением коэффициента 5 (ч. 3 п. 2 1 ст. 299 НК).
ВАЖНО!
В отличие от договора найма жилого помещения, предоставляемого для длительного проживания, договор найма жилого помещения для краткосрочного проживания регистрации не подлежит и считается заключенным с момента, определенного в договоре (ч. 3 п. 1 ст. 52 ЖК).
Отсутствие требования о регистрации в качестве ИП для осуществления деятельности по сдаче внаем мест для краткосрочного проживания не освобождает гражданина (наймодателя) от обязанности обеспечивать соблюдение нанимателями санитарных и технических требований, правил пожарной безопасности, природоохранных требований и Правил № 399 (п. 4 ст. 26 ЖК).
ВАЖНО!
Жилые помещения предоставляются для краткосрочного проживания из расчета не менее 6 кв.м жилой площади на 1 чел. (ч. 2 п. 17 Правил № 399).
В целях предотвращения возникновения споров сторонам договора найма следует подписать акт приема-передачи жилого помещения, садового домика, дачи. В текст акта целесообразно включить положение о том, что наниматель ознакомлен с санитарными и техническими требованиями, правилами пожарной безопасности, природоохранными требованиями и Правилами № 399.
Оказание парикмахерских и косметических услуг, услуг по маникюру и педикюру
Следует различать косметические и косметологические услуги. Косметологические услуги относятся к медицинской деятельности. В связи с этим для оказания косметологических услуг необходимо получить специальное разрешение (лицензию) (гл. 32 Положения о лицензировании отдельных видов деятельности, утв. Указом Президента от 01.09.2010 № 450). Косметические услуги медицинскими не являются.
ВАЖНО!
Виды косметологических процедур, для оказания которых необходимо получать лицензию, закреплены в п. 2 перечня процедур (исследований, манипуляций), относящихся к работам и услугам, составляющим лицензируемую медицинскую деятельность, утв. постановлением Совета Министров от 12.03.2011 № 309.
Для оказания косметических и парикмахерских услуг лицензия не требуется. В то же время обязательным является наличие санитарно-гигиенического заключения (абз. 8 ч. 2 ст. 16 Закона № 340-З, абз. 5 п. 54 Перечня № 104), порядок получения которого указан выше.
Одного санитарно-гигиенического заключения для оказания парикмахерских услуг недостаточно. Не менее важным аспектом осуществления деятельности по оказанию парикмахерских и (или) косметических услуг является соблюдение следующих санитарно-эпидемиологических требований:
● стены и полы помещений, где оказываются соответствующие услуги, должны быть без щелей, ровными и гладкими (п. 13
● все приборы, оборудование и инвентарь должны быть в исправном состоянии, а мебель должна иметь гигиеническое покрытие, выполненное из материалов, устойчивых к моющим и дезинфицирующим средствам (ч. 1 , 2 п. 15 Санитарных норм и правил № 17);
● в случае оказания услуг по маникюру, педикюру необходимо обеспечить комбинированное освещение, при котором к общему искусственному освещению добавляется местное (ч. 2 п. 28 Санитарных норм и правил № 17);
● для предупреждения распространения инфекционных заболеваний следует проводить дезинфекцию используемых инструментов химическим или физическим методами согласно инструкциям по их применению (п. 35 Санитарных норм и правил № 17).
Перед началом оказания парикмахерских услуг гражданину следует внимательно ознакомиться с правилами осуществления указанной деятельности. В частности, необходимо иметь в виду, что:
● до начала оказания услуг необходимо выяснить, имеются ли у клиента какие-либо особенности восприятия и противопоказания к применению парфюмерно-косметической продукции (ч. 1 п. 77 Правил № 1590);
● при оказании услуг на дому у клиента следует иметь при себе набор инструментов и материалов, гарантирующих качество и безопасность оказания соответствующих услуг (ч. 3 п. 77 Правил № 1590);
● гражданин вправе отказать клиенту в оказании услуги в случае, если у него имеются открытые раны, микротравмы, изменения кожного покрова (сыпь, пятна, шелушение), ногтей, волос и клиент не может представить справку об отсутствии заразных кожных заболеваний, поражения педикулезом (ч. 1 п. 78 Правил № 1590).
Граждане, осуществляющие деятельность без регистрации в качестве ИП, вправе рекламировать свои услуги (работы) в порядке, предусмотренном законодательством.
● размещаемая (распространяемая) реклама о товарах (работах, услугах), производимых в Республике Беларусь, должна изготавливаться только с привлечением отечественных организаций и/или белорусских граждан (п. 1 ст. 10 Закона № 225-З);
● реклама размещается на одном из государственных языков (русском и/или белорусском). Исключение составляет размещение рекламы на информационных ресурсах, содержащих информацию только на иностранном языке, иностранные термины, названия товаров и услуг и т.д. (п. 2 ст. 10 Закона № 225-З).
ВНИМАНИЕ!
Гражданин, рекламирующий деятельность, осуществляемую им без регистрации в качестве ИП, не обязан указывать в рекламе какую-либо информацию о себе (например, фамилию и инициалы), а также не обязан уточнять в рекламе, что его деятельность не подлежит госрегистрации.
Граждане могут избрать для себя как один, так и несколько способов рекламы. Это может быть реклама в СМИ, соцсетях, наружная реклама, реклама на транспортных средствах и т.д.
ВАЖНО!
Чтобы осуществлять продажу товаров (работ, услуг) через соцсети, необходимо зарегистрировать интернет-магазин (п. 3 ст. 19 Закона от 08.01.2014 № 128-З «О государственном регулировании торговли и общественного питания в Республике Беларусь»). Таким образом, реклама в соцсетях будет считаться надлежащей, если она лишь предоставляет информацию о товаре (работе, услуге), но не дает возможность напрямую выбрать и приобрести товар.
Размещение наружной рекламы допускается при наличии разрешения местного исполнительного и распорядительного органа после согласования с облисполкомом (Мингорисполкомом), действующим на соответствующей территории (п. 2 ст. 13 Закона № 225-З).
Для размещения рекламы на транспортном средстве необходимо получить согласование исполкома, на территории которого зарегистрировано транспортное средство, предварительно получив согласование соответствующего УГАИ ГУВД Мингорисполкома, облисполкома, на территории которого зарегистрировано транспортное средство (п. 2 ст. 14 Закона № 225-З).
ВЫВОД
Принятие Указа № 337 не только значительно упростит порядок осуществления деятельности граждан с формальной стороны, но и обеспечит вовлечение незанятого населения в легальный бизнес. Вместе с тем для дальнейшей либерализации хозяйственной деятельности физлиц необходимо вносить изменения в иные законодательные акты, которые устанавливают требования к такой деятельности.
Информация подготовлена редакцией портала «Нормативка.by»
Так, с указанной даты физическим лицам не придется регистрировать (сохранять статус) ИП, при осуществлении следующих видов деятельности:
1) реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции. При этом такая продажа разрешена только в установленных для этого местах (например, торговых точках на рынках, в торговых павильонах и т.п.);
2) предоставление другим физическим лицам квартиры, дома, дачи для краткосрочного (не более 15 дней) проживания. При этом сдавать можно только те жилые помещения, которые принадлежат физическим лицам на праве собственности.
3) выполнение работ (оказание услуг):
По дизайну интерьеров;
Графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей либо внутреннего пространства зданий (сооружений), помещений или иных мест;
Моделированию предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;
Ремонту часов, обуви;
Ремонту, восстановлению, сборке мебели;
Настройке музыкальных инструментов;
Распиловке и колке дров;
Погрузке и разгрузке грузов;
Пошиву одежды, головных уборов, обуви из материалов заказчика;
Отделочным работам, в том числе кладке и ремонту печей и каминов;
Разработке веб-сайтов, установке (настройке) компьютеров и программного обеспечения, восстановлению, ремонту, техническому обслуживанию компьютеров, обучению работе на них, ремонту и обслуживанию периферийного оборудования;
Оказанию парикмахерских и косметических услуг, а также услуг по маникюру и педикюру.
Физическим лицам решившим заниматься одним или несколькими видами деятельности, осуществление которых разрешено без регистрации ИП, нужно соблюдать одновременно следующие условия:
1) выполнять работы (оказывать услуги) самостоятельно без привлечения к работе других лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам;
2) работать только для личных, бытовых и семейных нужд физического лица.
Чтобы работать с юридическими лицами и (или) нанимать работников, необходимо зарегистрироваться как ИП;
Прежде чем начать заниматься выбранным видом деятельности, физическому лицу нужно направить письменное уведомление в налоговую инспекцию по месту регистрации.
В письменном уведомлении указывается:
Каким видом (видами) деятельности физическое лицо будет заниматься;
Период, в течение которого физическое лицо собирается эту деятельность осуществлять;
Место осуществления деятельности.
При подаче уведомления нужно предъявить документ, удостоверяющий личность. При наличии права на льготы по уплате единого налога (например, гражданин - пенсионер) одновременно с уведомлением следует представить в налоговый орган документы, подтверждающие право на льготу.
Заниматься разрешенными видами деятельности без открытия ИП возможно только при условии уплаты единого налога. Подлежащий уплате налог исчисляет налоговый орган на основании полученного уведомления. При расчете единого налога налоговый орган исходит из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором будет осуществляться деятельность.
Ставки единого налога устанавливаются за месяц, т.е. фактически такой налог представляет собой ежемесячный платеж. Исчисление налога производится только за те месяцы, когда будет осуществляться деятельность. Ставки налога различаются по видам деятельности, а также по месту ее осуществления (регионам, населенным пунктам). Гражданин обязан уплатить единый налог до начала осуществления им соответствующего вида деятельности.